本文系安徽新华学院学生毕业论文，作者欧阳静，由国员人财首席技术官汪军峰先生担任论文指导老师。欧阳静，安徽新华学院财务与金融学院财务管理专业毕业生。
摘 要
营运资金与企业的日常生产经营活动有着密切的联系，其触角几乎可以延伸到企业生产经营的各个方面。营运资金是企业的一项重要财务资源，合理的营运资金结构决定着企业正常经营活动的开展，也直接对公司价值产生影响。然而研究表明，营运资金管理并未引起企业管理者的足够重视，我国许多企业没有明确的营运资金管理目标，没有稳定或合理的营运资金管理体系，这对于企业的生存发展是很不利的。财务报表对于企业各相关利益者来说有着至关重要的作用，而做好财务分析工作有助于其正确评价企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，揭示企业未来的报酬和风险。本文采用2011-2016年度小天鹅股份有限公司的财务报表分析基于渠道方面营运资金的管理绩效，对其应付账款、在产品存货和应收账款各项财务指标进行分析，了解企业的发展现状，指出企业财务指标所反映出的问题并提出相应的改善建议。